vk facebook instagram youtube
Заказать звонок

Наш контактный центр
работает круглосуточно

vk facebook instagram youtube

Как избежать наказания за дробление бизнеса?

Эксперт по сопровождению налоговых проверках, о том как обезопасить свой бизнес и себя


«Если со стороны налогового органа выявят признаки незаконного дробления, то избежать наказания не получиться, требуется заблаговременно проанализировать налоговые риски» — Айвазян Рубен руководитель Налогового консалтинга ГК «Бизнес-Гарант»

Что такое дробление бизнеса?

Для начала важно разделять понятия законного и незаконного дробления бизнеса. В первом случае это естественный процесс компании, когда ее отдельные направления становятся самостоятельными бизнесами. При этом, дробя предприятия на несколько фирм, предприниматели изначально преследуют цель развивать свое дело, а только потом возможность применить льготную систему налогообложения.

Если же это связано только с попыткой налоговой экономии, то это типичный пример искусственного, незаконного дробления бизнеса, за который бизнесмену придется нести ответственность.


Каковы признаки искусственного дробления бизнеса?

По словам Рубена Айвазяна, единые критерии признаков дробления отсутствуют. Практика рассмотрения дел по дроблению бизнеса приведена в письме ФНС России от 14 октября 2019 г. № СА-4–7/21065@, а также в письме от 12 июля 2019 г. № КЧ-4–7/13613. Однако перечень критериев не закрыт. Федеральная налоговая служба и судебные инстанции обращают внимание на следующие параметры:


  • - один бизнес делится между несколькими компаниями, применяющими УСНО, вместо того чтобы основной участник, осуществляющий реальную деятельность, исчислял и уплачивал налоги по общей системе;
  • - в результате применения схемы налоговые обязательства всех участников уменьшаются или практически не изменяются при расширении в целом всей деятельности;
  • - юридические лица, участвующие в схеме, созданы в течение небольшого промежутка времени непосредственно перед расширением производственных мощностей или увеличением численности персонала;
  • - участники схемы несут расходы друг за друга, например, рекламные расходы, расходы по найму сотрудников и выплате зарплаты возложены на одно общество;
  • - между участниками схемы формально перераспределен персонал без изменения их должностных обязанностей либо кадры вновь созданных организаций формируются за счет работников основной организации;
  • - у новых компаний отсутствуют активы и основные средства для самостоятельного ведения деятельности либо расходы по приобретению и страхованию основных средств несет одна организация, а доходы от их эксплуатации получают другие участники;
  • - участники схемы зарегистрированы по одному адресу, используют одни и те же вывески, обозначения, контакты, сайт в сети Интернет, банки, в которых открываются и обслуживаются расчетные счета, ККТ, терминалы, а также осуществляют доступ к «Банк-клиенту» с одного IP-адреса;
  • - единственным поставщиком или покупателем для одного участника схемы является другой ее участник, поставщики и покупатели у всех участников схемы общие либо организация является основным источником доходов для вновь созданных компаний.

Когда ФНС может признать дробление бизнеса незаконным?

Если у предпринимателя несколько компаний, которые так или иначе между собой взаимодействуют, его легко могут заподозрить в незаконном дроблении бизнеса. Оно будет признано таковым, если налоговый орган, а в будущем и суды, докажут:


  • - тесную взаимосвязь финансово-хозяйственной деятельности предприятий;
  • - взаимозависимость и подконтрольность при принятии решений;
  • - отсутствие экономической целесообразности при дроблении (деловых, предпринимательских целей, помимо налоговой экономии);
  • - отсутствие самостоятельности при ведении деятельности;
  • - формальность ряда предпринимательских субъектов.

— Само по себе деление бизнеса не является нарушением налогового законодательства. Но избежать доначислений в случае признания дробления искусственным будет практически невозможно, если заблаговременно не проанализировать налоговые риски и своевременно их не скорректировать, — отметил руководитель департамента налогового консалтинга ГК «Бизнес-Гарант».


Как обезопасить бизнес от доначислений по итогам проверки на искусственное дробление?

Эксперты «Бизнес-Гарант» называют следующие способы предотвратить претензии от налоговой службы:


  • - заблаговременно готовьте доводы, подтверждающие реальные, деловые (предпринимательские) цели для применения схемы дробления бизнеса;
  • - исключите формальность финансово-хозяйственной деятельности каждого субъекта;
  • - соответствуйте основным критериям самостоятельности и добросовестности;
  • - на каждом предприятии должен быть свой штат: исключите постоянное перемещение работников, а также работу по совместительству;
  • - договоры, первичные документы, бухгалтерские, кадровые и другие документы необходимо хранить в помещениях именно тех юрлиц, к которым они относятся;
  • - максимально разграничьте виды деятельности компаний;
  • - используйте разные юридические и фактические адреса, склады, номера телефонов, IP-адреса, сайты;
  • - обеспечьте каждую компанию необходимыми ресурсами для ведения реальной финансово-хозяйственной деятельности (основные средства, товары, материалы);
  • - используйте отдельные расчетные счета, открытые в разных банках;
  • - исключите несение расходов одной компании за другую: каждая их них должна самостоятельно платить за электроэнергию, аренду, охрану, телефонию, интернет, почту, вывоз мусора, материалы, выплачивать зарплату;
  • - по возможности исключите безвозмездные поступления от аффилированных компаний.

Рекомендации общие, в каждом бизнесе есть своя специфика, и как результат необходим уникальный подход к вопросам налоговой безопасности.

Частым запросом наших клиентов является проведение комплексной проверки с опросами сотрудников и вопросами IT-безопасности. Подход крайне актуален, ведь именно информация, изъятая в ходе выемки из компьютеров работников, а также свидетельские показания, являются неопровержимыми доказательствами в вопросах незаконной налоговой экономии.

— В любом случае вы можете обратиться за консультацией к экспертам, чтобы оценить риски, провести оптимизацию бизнеса законно, получить поддержку специалистов на этапе налоговых проверок и споров, — отметил руководитель департамента налогового консалтинга ГК «Бизнес-Гарант» Рубен Айвазян.


Что происходит в сфере дробления бизнеса сейчас?

По данным «Бизнес-Гарант», более 70% дел в сфере дробления бизнеса в суде рассматривается в пользу налогового органа. Средний размер доначислений по судебным решениям в 2019 году вырос до 33,5 миллиона рублей на одного налогоплательщика. В 2018 году эта цифра составляла 26 миллионов рублей. Сейчас налоговики уделяют особое внимание дроблению в сфере общепита — под прицелом рестораны, кафе и бары. Но наибольшее количество налоговых споров и претензий к незаконному дроблению бизнеса на данный момент зафиксировано в производственной сфере, оптовой торговле, аренде имущества и строительстве.

— Налоговый орган и суды все больше уходят от формальных доказательств в сторону особенностей и специфики бизнес-процессов внутри групп компаний, единого производственного процесса, уделяют особое внимание внутригрупповым финансовым потокам и кадровым перемещениям, — отметил Рубен Айвазян.

— По возможности, исключите, безвозмездные поступления от аффилированных компаний.

Получите заключение (pdf) по выявленным рискам компании, с важными выводами по минимизации привлечения к налоговой ответственности при незаконном дроблении бизнеса, согласно критериям ФНС.

Получить консультацию вы можете уже сегодня, позвонив или написав руководителю департамента налогового консалтинга «Бизнес-Гарант»: Рубен Айвазян, телефон: +7 927 014-65-28


Остались вопросы?

Вместе с этой статьей читают

13.07.2020

Сколько стоит банкротство. И зачем вам вообще это надо знать

Самым частым аргументом против банкротства компании у клиентов выступает дороговизна…

Посмотреть

01.07.2020

Что делать, если у бизнеса нет возможности платить по обязательствам?

Что делать, если у бизнеса нет возможности платить по обязательствам? | Советы экспертов…

Посмотреть

30.06.2020

Взыскание долга по договору займа: способы взыскания, проблемы, порядок процедуры

Взыскание задолженности по договору займа в 2020 году - этапы и порядок процедуры…

Посмотреть

23.06.2020

Как ликвидировать ИП в 2020 году: пошаговая инструкция

Современные реалии сейчас таковы, что многие предприниматели, которые буквально пару…

Посмотреть

22.06.2020

Как с первого раза зарегистрировать товарный знак: полоса юридических препятствий

Зачем компании регистрировать товарный знак и логотип в Роспатенте? Как с первого…

Посмотреть

04.06.2020

Выкуп и взыскание долгов

Случай из практики

Посмотреть

02.06.2020

Удастся ли сохранить активы в коронакризис. И что делать тем, кому не повезет

Коронавирусная истерия потихоньку спадает. И бизнес остается один на один с тем,…

Посмотреть

20.05.2020

Вы уверены, что Ваш директор в кризис на Вашей стороне?

Директор это одна из главных фигур компании, которая выбирает стратегию её развития,…

Посмотреть

12.05.2020

Несите ваши денежки! Или как аферисты предоставляют юридические услуги?

Мы думаем - раз сфера юридических услуг связана с законом и правом, то здесь должно…

Посмотреть

06.05.2020

Пока вы спокойно спите, ваши должники банкротят фирму и вряд ли вернут вам деньги. Что делать?

Сегодня предприниматели попали в крайне сложную ситуацию из-за пандемии коронавируса.…

Посмотреть

04.05.2020

Покажи кукиш кредиторам. Что делать с долгами в 2020 году?

Для граждан России сейчас каждый день несет только новые страхи и проблемы. Все навалилось…

Посмотреть

28.04.2020

Охота на дебиторку

Бизнес Гарант (полезная информация) - Охота на дебиторку

Посмотреть

23.04.2020

Самобанкротство - безумие или спасение для бизнеса?

Что делать предпринимателю в условиях коронавируса и кризиса?

Посмотреть

17.04.2020

Войны с налоговой: как банкротство оказалось ключом к решению большой проблемы

Или как не попасть на 15 миллионов: реальная история предпринимателя, который не…

Посмотреть

17.04.2020

Вернуть свое: как взаимодействовать с судебными приставами-исполнителями, чтобы получить долги

В настоящее время в экономически и социально сложный финансовый период свободные…

Посмотреть

09.04.2020

Финансовая кома: что делать, если ваш бизнес умирает

Как услуга «Каникулы по оплате долгов» может спасти ваш бизнес

Посмотреть

08.04.2020

Как не потерять деньги по доброте душевной?

Любое поручительство по кредиту начинается с просьбы - чаще дружеской, реже партнерской.…

Посмотреть

27.03.2020

Когда требуется взыскивать долг?

Пока вы ждете и ведётесь на "завтраки" должника - он спокойно переводит с себя имущество…

Посмотреть

11.12.2019

Учитывается ли имущество супруга при банкротстве?

Должно ли имущество супруга быть продано в банкротстве?

Посмотреть

11.12.2019

Какую ответственность несет номинальный директор?

Расскажем причины, риски и как вычислить "номинала"

Посмотреть

04.06.2019

Образец заявления о взыскании задолженности

Бизнес Гарант (полезная информация) - Образец заявления о взыскании задолженности

Посмотреть

18.05.2019

Заявление в суд

Отменить судебный приказ о взыскании задолженности можно в течении 10 суток после…

Посмотреть

25.04.2019

Срок исковой давности по взысканию долга

Бизнес Гарант (полезная информация) - Срок исковой давности по взысканию долга

Посмотреть

21.03.2019

Заявление о взыскании долга – как правильно оформить

Образец составления искового заявления о взыскание долгов от экспертов Бизнес-Гарант.…

Посмотреть

21.03.2018

Как отменить судебный приказ о взыскании долга

Бизнес Гарант (полезная информация) - Как отменить судебный приказ о взыскании долга

Посмотреть

18.07.2017

Претензионные работы с должниками

Бизнес Гарант (полезная информация) - Претензионные работы с должниками

Посмотреть

18.07.2017

Взыскание долгов по исполнительному листу

Бизнес Гарант (полезная информация) - Взыскание долгов по исполнительному листу

Посмотреть

18.07.2017

Уголовное преследование должников

Бизнес Гарант (полезная информация) - Уголовное преследование должников

Посмотреть

18.07.2017

Преимущества работы с нами

Бизнес Гарант (полезная информация) - Преимущества работы с нами

Посмотреть

18.07.2017

Взыскание долгов в судебном порядке

Бизнес Гарант (полезная информация) - Взыскание долгов в судебном порядке

Посмотреть

18.07.2017

Кредиторам / взыскателям

Бизнес Гарант (полезная информация) - Кредиторам / взыскателям

Посмотреть

18.07.2017

Взыскание долгов: как вернуть долг?

Взыскание долгов: как вернуть долг в 2020 году? Этап возврата денег, особенности…

Посмотреть

18.07.2017

Юристы по лизинговым спорам

Бизнес Гарант (полезная информация) - Юристы по лизинговым спорам

Посмотреть

18.07.2017

Как вернуть долг по исполнительному листу?

Бизнес Гарант (полезная информация) - Как вернуть долг по исполнительному листу?…

Посмотреть

18.07.2017

Возврат долга по расписке

Бизнес Гарант (полезная информация) - Возврат долга по расписке ✔Читать советы по…

Посмотреть

18.07.2017

Как переуступить дебиторскую задолженность

Бизнес Гарант (полезная информация) - Как переуступить дебиторскую задолженность

Посмотреть

18.07.2017

Условия переуступки долгов

Бизнес Гарант (полезная информация) - Условия переуступки долгов

Посмотреть

18.07.2017

Арбитражные споры

Бизнес Гарант (полезная информация) - Арбитражные споры

Посмотреть

18.07.2017

Помощь на стадии исполнительного производства

Бизнес Гарант (полезная информация) - Помощь на стадии исполнительного производства

Посмотреть

18.07.2017

Сопровождение налоговых споров

Бизнес Гарант (полезная информация) - Налоговые споры

Посмотреть
Самара, ул. Красноармейская, 72
+7 (846) 250-22-22
info@bg163.ru
Тольятти, ул. Юбилейная, 31И, оф. 301
+7 (8482) 201-000
info@bg163.ru
Заказать услугу
Обратный звонок
Рассчитайте
стоимость услуг
Получить бесплатную
консультацию
Избавиться от проблем
с долгами
Заказать услугу
Отзыв клиента